目前，市場(chǎng)上許多小規(guī)模納稅人在申請(qǐng)免征增值稅優(yōu)惠政策時(shí)遇到了各種問(wèn)題，使得納稅申報(bào)很麻煩。在這篇文章中，我們總結(jié)了申報(bào)中最常見(jiàn)的六個(gè)錯(cuò)誤，以幫助您了解它們！
 
   
目前，市場(chǎng)上許多小規(guī)模納稅人在申請(qǐng)免征增值稅優(yōu)惠政策時(shí)遇到了各種問(wèn)題，使得納稅申報(bào)很麻煩。在這里，我們總結(jié)了申報(bào)中最常見(jiàn)的六個(gè)錯(cuò)誤，以幫助您更好地了解它們！
 
小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的六大誤區(qū)你知道多少？
 
1.小規(guī)模納稅人都能免征增值稅？
 
答:不是。只有適用3%稅率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入才免征增值稅。征收率為5%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入不免征增值稅。
 
例如，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售和租賃舊的自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、符合條件的房地產(chǎn)融資租賃、差別化納稅的勞務(wù)派遣和安保服務(wù)等。，而免稅政策不適用于征收率為5%的業(yè)務(wù)。
 
二。增值稅免稅期間，不能開(kāi)具有稅率的發(fā)票？
 
答:不能。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，征收率為3%。
 
此外，對(duì)于3%征收率的小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的發(fā)生時(shí)間進(jìn)行判斷。納稅人3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，只有在2022年4月1日至2022年12月31日期間發(fā)生的，才能適用免稅政策。納稅義務(wù)發(fā)生在2022年3月31日前的，應(yīng)按此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。
 
3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以享受免稅政策嗎？
 
答:沒(méi)有！增值稅專(zhuān)用發(fā)票不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人取得3%稅率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以選擇免除免稅，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
 
納稅人選擇放棄免稅并為部分或全部應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅。
 
四。如果之前1%的發(fā)票退回，只能再開(kāi)3%的發(fā)票？
 
答:2022年3月31日前發(fā)生納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。
 
納稅義務(wù)發(fā)生在2022年3月31日前，已按3%或1%的稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。如果銷(xiāo)售折扣、暫停或退貨需要開(kāi)具紅字發(fā)票，則按照相應(yīng)的費(fèi)率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果發(fā)票有誤，需要重新開(kāi)具，則按照相應(yīng)的征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，然后重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
 
5.普通納稅人可以享受免征增值稅嗎？
 
答:不是。增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅，征收率為3%，僅適用于小規(guī)模納稅人。納稅人一般不享受這個(gè)政策。
 
六。免征增值稅，申報(bào)時(shí)不填附表？
 
答:不可以。增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售，月銷(xiāo)售總額不超過(guò)15萬(wàn)元(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售金額不超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅額申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人)、《小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額》或《起征點(diǎn)以下銷(xiāo)售額》相關(guān)欄目中。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則不需要填寫(xiě)增值稅抵扣。
 
月銷(xiāo)售總額超過(guò)15萬(wàn)元的，應(yīng)在《增值稅及附加稅額申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的“其他不含稅銷(xiāo)售額”欄號(hào)和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的相應(yīng)欄號(hào)中填寫(xiě)免征增值稅等項(xiàng)目的銷(xiāo)售總額。
 
以上是對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策六大誤區(qū)的介紹。如果你對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策有疑問(wèn)，可以具體把握本文介紹的內(nèi)容！