2020-09-28 10:27:52
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許多企業為了提高實際收入,都十分重視企業所得稅的籌劃工作。那么,在企業所得稅籌劃過程中,有哪些可行性的方法呢?
在企業所得稅規劃中,一般采用下列規劃方法:
1.利用稅收優惠政策對企業進行所得稅籌劃。
當前,由于降稅減負的迫切需要,國家出臺了一系列企業所得稅稅收優惠政策。因此,企業在籌劃所得稅的時候,可以利用這些稅收優惠政策。當前,我國在這方面采取了以下措施:(1)對低稅率、減計稅收入的稅收優惠;(2)對工業投資的稅收優惠;(3)對安置就業的稅收優惠等。因此,企業在規劃所得稅繳納時,首先要提前掌握這一系列稅收政策。
2.運用企業組織形式進行所得稅籌劃。
就組織形式而言,企業分為子公司和分部。這樣,子公司具有獨立的法人資格,可以獨立承擔民事責任,而分公司沒有獨立的法人資格,只有總公司才能承擔民事責任。因此,企業采用此種方式籌劃企業所得稅,需要考慮的因素主要有:分支機構的損益、分支機構是否享有優惠稅率等。預估適用優惠稅率的分公司的利益,選擇分公司的形式,單獨納稅的預估適用不優惠稅率的分公司的利益和損失,選擇分公司的形式等。
3.用成本扣除標準來籌劃所得稅。
由于成本會計具有遞減效應,因此,企業若要減少納稅費用,就必須在稅法允許的范圍內盡可能多地核算實際成本,以減少應繳所得稅額。目前,根據《企業所得稅法》,允許稅前扣除的支出可分為三種類型:一種是允許據實全額扣除的支出;另一種是對部分支出實行比例限制的支出;還有一種是允許扣除的支出。所以,企業運用這種方法進行納稅籌劃時,需要注意控制各項費用的節稅點,以實現費用扣除最大化。
此外,除了上述幾種常用的企業所得稅籌劃方法外,企業還可以采用折舊法、存貨計價法和收益確認時間法等進行所得稅籌劃。但由于這類操作相對專業,建議企業相關責任人還是向專業財稅機構尋求專業解答為好。
總的來說,企業所得稅籌劃是一項專業性極強的工作,在這一過程中,不僅會涉及到財稅領域眾多的專業知識、政策法規和國家出臺的優惠稅收政策,而且還會對籌劃人員的策劃能力、業務素質等方面提出更高的要求。因此,企業要想實現預期的納稅籌劃目標,還需要尋求專業的財務機構進行委托籌劃。
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