2020-09-16 09:30:49
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在企業(yè)所得稅籌劃方面,本文介紹了三種企業(yè)所得稅籌劃方法。有想要了解的朋友,可以跟著頂呱呱一起來看看!
利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃,選擇投資領(lǐng)域和行業(yè);
投資于不同地區(qū)、不同行業(yè)、享受不同的稅收優(yōu)惠政策是納稅籌劃的重要條件。目前,我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅收政策已經(jīng)形成了以產(chǎn)業(yè)偏好為基礎(chǔ)、以區(qū)域偏好為補(bǔ)充、兼顧社會(huì)發(fā)展的新型優(yōu)惠稅收模式。地區(qū)稅收優(yōu)惠政策僅保留西部地區(qū),其他地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策則全部取消。促進(jìn)科技創(chuàng)新、鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展、保護(hù)環(huán)境、節(jié)能減排,是我國工業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。所以,企業(yè)采用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
一、低稅率、低收入者優(yōu)惠政策。減免稅收優(yōu)惠政策主要有:對(duì)符合條件的中低收入者,減征20%的所得稅;整合資源的企業(yè)總收入減少了10%?!抖惙ā芬?guī)定了應(yīng)稅收入、雇員人數(shù)以及小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額。
二、工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。工業(yè)投資的好處包括:需要國家支持的高新技術(shù)企業(yè),稅率為15%,農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)免稅,國家支持的基礎(chǔ)設(shè)施投資免稅三項(xiàng),環(huán)境保護(hù)、能源環(huán)境保護(hù)、節(jié)能、節(jié)水和安全生產(chǎn)投資的10%,可從年度應(yīng)納稅收入中扣除。
三、優(yōu)惠的就業(yè)安置政策。工作機(jī)會(huì)主要包括:100%扣除企業(yè)為安置殘疾人支付的工資,以及某些額外扣除為安置特定人員支付的工資(如下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等)。對(duì)那些雇用下崗職工和殘疾人的企業(yè),可給予減免稅照顧。公司可結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn),分析哪些崗位適合于國家鼓勵(lì)的員工安置,從薪酬、培訓(xùn)成本、勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面考慮上述人員與一般員工的聘用差異,并嘗試在不影響公司效率的情況下雇用可享有優(yōu)惠待遇的特殊員工。
二是合理利用企業(yè)組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
在某些情況下,企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)組織來規(guī)劃其納稅。企業(yè)所得稅法進(jìn)行合并后,企業(yè)所得稅被定義為一個(gè)法人,這是符合國際慣例的。原有的內(nèi)資企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不再適用。與此同時(shí),不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總公司統(tǒng)一納稅。分別用稅收付款和總稅收付款支付的不同形式的組織,將對(duì)總部的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)通過選擇分公司的形式,可以利用新的規(guī)章制度進(jìn)行有效的納稅籌劃。
采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃;
折舊費(fèi)是指為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損失而轉(zhuǎn)入成本或當(dāng)期費(fèi)用的那部分價(jià)值,它與企業(yè)的當(dāng)期成本、費(fèi)用、利潤水平及金額有直接關(guān)系。應(yīng)繳納所得稅貶值有減稅的作用。折舊方法不同,所得稅也不同。企業(yè)可采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃。
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